## 理财产品亏损税前扣除规则
根据我国税收政策，个人投资理财产品产生的亏损一般不得税前扣除。但是，在特定情况下，以下两类理财产品亏损可以税前扣除：
## 可税前扣除的理财产品亏损
### 1. 定向资产管理计划（定向资管）亏损
定向资管是金融机构受托，根据投资者的具体需求，管理特定资产并以实现特定投资收益为目标的信托或类信托计划。定向资管亏损可以税前扣除，但必须满足以下条件：
- 投资者的投资资金用于生产经营活动，且定向资管符合《企业所得税法》规定的同业投资条件；
- 定向资管协议约定投资期限不少于12个月；
- 定向资管委托期限内，金融机构收到个人投资者投资的资金后，不迟于30个工作日内将其全额投资至目标资产。
### 2. 政府债券收益亏损
个人投资者持有至到期日的个人国债、地方政府债、政策性金融债、企业债等政府债券产生的收益亏损，可以税前扣除。但是，以下情况不属于政府债券收益亏损：
- 债券持有期间未满6个月转让产生的亏损；
- 投资于结构化债券、资产支持证券等非标准化债券产生的亏损。
## 申报流程
### 1. 计算可扣除亏损金额
计算可税前扣除的理财产品亏损金额，需要根据实际情况进行计算。其中，定向资管亏损按照实际发生的亏损计算，政府债券收益亏损按照以下公式计算：
```
亏损金额 = （结算价 - 买入价）* 持有数量
```
### 2. 填报纳税申报表
个人所得税纳税申报时，可税前扣除的理财产品亏损需要在《个人所得税纳税申报表（B类）》的附表《扣除项目明细表》中填报。
### 3. 提供相关证明材料
为证明理财产品亏损的真实性，纳税人需要提供以下原始凭证或其他证明材料：
- 定向资管协议；
- 定向资管资产负债表或交易对账单；
- 政府债券买卖交收单或持仓证明。
## 注意要点
以下几点需要特别注意：
- 理财产品亏损不得与其他所得（如工资、劳务报酬等）进行抵扣；
- 税前扣除的理财产品亏损金额不得超过纳税人的综合所得额；
- 如果理财产品亏损尚未弥补完，可以结转至下年度继续扣除，但结转期不超过5年。
