## 社保代收会计分录
社保代收是指企业为员工代缴社会保险费用，并由企业统一汇缴给相关社保机构的一种缴费方式。社保代收的会计处理分为两部分：代收社保费用和结转所属单位。
## 代收社保费用
企业每月代扣员工个人缴纳的社保费用，包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险。代收费用在下个月业务发生时，借记“待付职工社会保险费”科目，贷记“其他应收款-职工个人社保”科目。
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借：待付职工社会保险费
贷：其他应收款-职工个人社保
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## 结转所属单位
企业代缴社保费用后，需要将代缴费用结转至所属单位的有关科目。所属单位的会计处理分为两部分：代缴社保费用的支付和汇算清缴。
### 代缴社保费用的支付
企业将代缴的社保费用汇缴给社保机构后，借记“管理费用-职工社会保险费”科目，贷记“待付职工社会保险费”科目。
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借：管理费用-职工社会保险费
贷：待付职工社会保险费
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### 汇算清缴
企业在年底需要对所属单位的社保缴费情况进行汇算清缴。汇算清缴时，如果代缴社保费用大于应缴费用，则借记“应付职工薪酬-社保补缴”科目，贷记“现金”或“银行存款”科目；如果代缴社保费用小于应缴费用，则借记“现金”或“银行存款”科目，贷记“其他应付款-社保补助”科目。
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借：应付职工薪酬-社保补缴
贷：现金/银行存款
借：现金/银行存款
贷：其他应付款-社保补助
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